Український уряд розглядає можливість скасувати пільгове оподаткування для фізичних осіб підприємців (ФОП), які працюють за спрощеною системою оподаткування. ФОП з валовим доходом (оборотом) більше одного мільйона гривень повинні будуть сплачувати податок на додану вартість (ПДВ). Цей податок в Україні становить 20%.

Уряд хоче боротися з детінізацією економіки

"Запропоновані підходи мають забезпечити умови, коли підприємці працюють за рівними для всіх правилами, а ті, хто використовує спрощену систему для агресивної оптимізації, дроблення бізнесу, "сірого імпорту", контрабанди тощо, не отримують необґрунтованих переваг", - говориться у повідомлені міністерства фінансів України, розміщеного на урядовому порталі. Там зауважують, що уряд не планує підвищувати базові ставки податків, натомість фокусується на детінізації. Почнуть з ФОП на спрощеній системі оподаткування. Це начебто обумовлено вимогою Міжнародного валютного фонду (МВФ) в обмін на отримання Україною кредиту у вісім мільярдів доларів США. Для України - це prior action, тобто маяк, який є обов'язковою передумовою ухвалення рішення МВФ. Тож поки Україна його не виконає, нова кредитна програма не запрацює.

"Є задача - вирівняти правила гри для "спрощенців" і суб'єктів господарювання, що є платниками ПДВ, визначити спільні ліміти для цих груп платників", - сказав міністр фінансів України Сергій Марченко в інтерв'ю LB.ua. Він зауважив, що спрощена система оподаткування в Україні використовується не тільки малими підприємцями, а й великим бізнесом - як спосіб ухилення від сплати податків. У мінфіні наголошують, що йдеться про різні моделі заниження податкових зобов'язань, які загалом призводять до втрат держбюджету на десятки мільярдів гривень щорічно, а ці кошти - пряме джерело фінансування сектору безпеки та оборони й інших критично важливих видатків.

Ідея ПДВ для ФОП на "спрощенці" поки не має політичної підтримки

Народний депутат із фракції "Голос" Ярослав Железняк, який є першим заступником голови парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики, зазначив, що відповідно до вимог МВФ уряд має подати до Верховної Ради законопроєкт, який зробить реєстрацію платників ПДВ обов'язковою з 1 січня 2027 року. "Але прийняти цей закон мають вже по іншому маяку і дедлайну до кінця березня 2026 року. Це виключно наслідок нестримного популізму влади, коли МВФ вирішило, що всі ці кешбеки та чекапи мають бути за рахунок підняття податків", - написав Железняк у Telegram.

Читайте також: Держбюджет-2026: Національний кешбек, телемарафон і дефіцит 18,4% ВВП

Різко розкритикували плани уряду й у фракції "Слуга народу". Депутат цієї фракції Ігор Марчук під час виступу на пленарному засіданні 3 грудня заявив, що уряд повинен утриматися від будь-якого тиску на малий і середній бізнес у період повномасштабної війни. За його словами, запроваджена у 1998 році спрощена система оподаткування стала історичним кроком, який дозволив мільйонам українців створити власну справу та відчути економічну незалежність. А заплановані зміни в оподаткуванні, на його думку, нівелюють ці позитивні зміни. "Уряд повинен залишити підприємців у спокої до завершення воєнного стану і нарешті зосередитися на очищенні авгієвих стаєнь на сотні мільярдів, митниці, скруток, контрабанди, корупції в держзакупівлях", - заявив депутат.

Голова комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев закликав не змінювати податкові умови для ФОПів на спрощеній системі оподаткування. "Бізнес-асоціації виступають за збереження чинної моделі оподаткування для малого бізнесу. Треба не чіпати взагалі "спрощенку" до кінця війни", - сказав Гетманцев на Форумі "Відновлення України: якісні інституції та економічна безпека", якого цитує FinClub.

Що кажуть представники малого бізнесу?

Національна бізнес-коаліція мікро- та малого бізнесу заявила, що вимога для ФОП з річним оборотом в один мільйон гривень реєструватися платниками ПДВ не призведе ні до зменшення тіньових схем, ні до збільшення надходжень ПДВ, а навпаки, матиме негативні наслідки, такі як дроблення бізнесу та приховування оборотів.

"Зниження порогу ПДВ не є ефективним способом боротьби з проблемою та може додатково зашкодити сумлінному мікробізнесу, який користується спрощеною системою оподаткування заради простоти обліку. В Україні, як і в більшості країн світу, спрощена система оподаткування створена саме для підтримки мікробізнесу, який не має ресурсів для складного обліку та взаємодії з державою. Будь-які надмірні вимоги, зокрема товарний облік чи обов'язкове ПДВ, підвищують транзакційні витрати, стимулюють корупційне навантаження та не дають очікуваного ефекту", - зазначається в заяві.

Читайте також: Зимова підтримка 2025: допомога чи популізм влади?

Експерти виступають за підвищення порогу обороту ФОП

Немає одностайності щодо ініціативи уряду й серед експертів. Зниження порогу реєстрації платників ПДВ до одного мільйона гривень може призвести до масової тінізації малого бізнесу та недоотримання сотень мільярдів гривень податків, застерігає старший економіст CASE Україна, експерт Економічної експертної платформи з питань податкової та бюджетної реформи Володимир Дубровський. За його словами, перехід на сплату ПДВ означає не просто вищий податок, а насамперед необхідність ведення повного бухгалтерського обліку згідно з законом, що є дорогою процедурою. "Бізнес з оборотом в один мільйон, як правило, просто не може собі цього дозволити, бо він стає збитковим при цьому", - пояснив DW економіст.

На його думку, замість детінізації економіки реформа матиме протилежний ефект. "Скоріше за все, ті, хто має оборот вище одного мільйона гривень, будуть просто подрібнюватися далі, щоб не перевищувати встановлений ліміт і не платити ПДВ. Ті ж, хто має оборот набагато вище, просто підуть у повну тінь", - прогнозує Дубровський.

Експерт критикує відсутність належного економічного обґрунтування реформи. За його словами, подібні зміни мають супроводжуватися ретельним аналізом регуляторного впливу, де прораховуються всі вигоди та витрати. Володимир Дубровський виступає за узгодження порогів спрощеної системи і переходу на ПДВ та вважає логічним встановити цей поріг на рівні ліміту другої групи спрощеної системи - тобто від шести мільйонів гривень.

Про збільшення порогу обороту ФОП говорять і в Центрі економічної стратегії. Там порахували, що якщо поріг обороту, за якого треба буде сплачувати ПДВ, становитиме один мільйон гривень, то ПДВ доведеться сплачувати 644 тисячам ФОП, при порозі у два мільйони гривень - 437 тисячам ФОП, у три мільйони гривень  - 322 тисячам ФОП.

Експерт з податкової політики цього центру Богдан Слуцький вважає, що поріг в один мільйон гривень є дискусійним показником, оскільки його було встановлено ще у 2015 році. "У Податковому кодексі існує діючий поріг в один мільйон гривень, який застосовується для загальної системи оподаткування, але на спрощену систему він не поширювався. Зараз, у межах вимог МВФ, обговорюється скасування цієї пільги для спрощеної системи. Але один мільйон гривень у 2015 році і сьогодні - це різні суми. Цей поріг уже не відповідає реальній економічній ситуації", - сказав у коментарі DW Слуцький. Він пояснює, що нині навіть мікробізнес може заробити один мільйон гривень за рік. Утім, сплата ПДВ для нього буде обтяжливою. На думку експерта, зараз потрібно шукати баланс між вимогами МВФ, потребами держави та можливостями бізнесу. А підняття порогової суми, за його словами, може бути таким компромісом.